そろそろ年末だな。税金のことも考えておこう。
ＦＸの税金について
今回はＦＸでの利益に対する税金について解説させていただきます。
国内ＦＸと海外ＦＸ、またスワップの取り扱いによって、
税金の計算方法が変化しますので、注意してください。
国内・海外ＦＸの税金の違いについて
まず、どちらで得た利益についても雑所得と言う分類になります。
しかし、国内と海外のどちらのＦＸ会社を使い取引したかによって、税金は全く異なります。
| 国内ＦＸ | 海外ＦＸ | |
|---|---|---|
| 所得区分 | 雑所得 | 雑所得 |
| 課税関係 | 申告分離課税 | 総合課税 |
| 税率 | 20.315％ | 累進課税 |
| 損益通算 | 雑所得（申告分離課税対象額内） | 雑所得（総合課税対象額内） |
| 繰越 | 3年間可能 | 不可 |
課税関係について
それぞれ、雑所得の申告分離課税と総合課税に分かれます。
それぞれの一例はこちらになります。
申告分離課税
・他の国内FXでの利益
・割引債の償還差益
・先物取引での利益
・店頭FXでの利益
総合課税
・他の海外FXでの利益
・仮想通貨での利益
・バイナリーオプションでの利益
・アフィリエイト、転売での利益
申告分離課税は、所得の金額に関わらず、
一律20.315％（2037年まで）の税金がかかります。
他の所得（給与所得・不動産所得）等は全く関係ありませんので、
FXによる金額のみで計算になります。
国内FXで100万円儲かったら、
所得税は203,150円払うことになるな。
総合課税は他の所得と合算して、税率が決定します。一覧はこちらになります。
・不動産所得
・事業所得 （個人事業主の方など）
・山林所得
・譲渡所得 （申告分離課税ではないもの）
・一時所得 （保険の満期金など）
・利子所得 （源泉分離課税に該当しないもの）
・配当所得 （源泉分離課税に該当しないもの）
また、所得金額によって税率が変化する累進課税方式となっております。
FXだけでの所得で計算すると上記の15％になりますが、
他の所得と合算のため、注意が必要です。
例えば、500万の給与収入がある方は給与所得控除154万円＋基礎控除38万+その他控除で所得金額が280万ぐらいかと思いますので、20％の税率となります。
全然、金額違うんだな。ちゃんと申告しないとだめだな。
繰越について
国内FXについては3年間の繰り越しが認められています。
例えば、FX取引で100万円の損失を出してしまった場合、確定申告をすることで翌年以降のプラス分と相殺できます。翌年100万円の利益が出ても、税金は0となります。
海外FXについては繰り越し制度はありません。
スワップについて
スワップについても、同様に課税対象になります。
しかし、スワップの取り扱いによって課税タイミングが変わります。
①スワップがポジションを決済するまで残高に入らない場合
⇒ポジションを決済したタイミングで、その年の所得金額になります。
②スワップがついた段階で、残高に付与される場合
⇒スワップが反映された年の所得金額になります。
FX会社にによってスワップも取り扱いが違うよな。
確定申告の必要がない場合
では、FXによって利益が出た場合、
必ず確定申告が必要かと言うとそうではありません。
| 給与所得者の場合 | 年間の雑所得金額20万円以上 |
| それ以外 | 年間の所得金額38万円以上 |
上記、金額以上にならなければ確定申告の必要はありません。
もちろん、損失の繰り越し控除をできる場は申告したほうが有利になります。
海外FXの節税方法
海外FXには、3つの節税方法があります。
①必要経費の参入
②不動産所得のマイナスと相殺
③海外へ引っ越す
②・③は対策できることではないので、①のみ解説します。
必要経費の参入
必要経費の参入とは、海外FXをするためにかかった費用を控除できるということになります。この経費を申告することで、税金を大幅に減らすことができます。
・EA（自動売買プログラム）購入費用
・セミナー等への参加費用（交通費）
・取引のためのPC・タブレット端末代金
・各種回線、電気代
まとめ
儲かることはいい事ですが、しっかり申告しなかった場合は無申告課税・重加算税の対象となり、最悪のケースで刑事罰の対象となりうる可能性もあります。
もし、私のブログを読んでいただいている方で儲かった方がいれば、最後までお付き合いさせて頂きたいので、今回はFXでの税金について、記事に致しました。 次回更新までお楽しみに。
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